Cómo hacer una factura de autónomo: IVA, IRPF y recargo de equivalencia
Qué datos tiene que llevar, cómo se calcula el total y cuándo toca retención o recargo, con ejemplos con números. Lo que tu programa debería hacer solo, explicado para que sepas si lo está haciendo bien.
Qué tiene que llevar una factura completa
- Tus datos: nombre o denominación, NIF y domicilio.
- Los de tu cliente, cuando proceda: nombre, NIF y domicilio.
- Número y serie, correlativos.
- Fecha de expedición y, si es distinta, la fecha de la operación.
- Descripción de lo que vendes o del servicio que prestas.
- Base imponible, tipo de IVA y cuota.
- Retención de IRPF, cuando corresponda.
- Las menciones especiales que apliquen: exención, inversión del sujeto pasivo, criterio de caja, factura rectificativa…
- Con VERI*FACTU, además, el código QR del registro de la factura.
Cómo se calcula el total
Todo sale de la base imponible, que es el precio de lo que facturas sin impuestos. Sobre ella se suma el IVA, se resta la retención si la hay y, en su caso, se suma el recargo de equivalencia.
Ejemplo: un diseñador autónomo factura a una empresa 1.000 € de honorarios, con IVA al 21 % y una retención del 15 %.
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base imponible | Tus honorarios | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | 1.000 × 21 % | + 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | 1.000 × 15 % | − 150,00 € |
| Total a cobrar | 1.000 + 210 − 150 | 1.060,00 € |
La retención se calcula siempre sobre la base, nunca sobre el total con IVA. Tu cliente te paga 1.060 € e ingresa los 150 € en Hacienda a tu nombre.
IVA, retención y recargo: cuándo toca cada uno
El IVA
El tipo general es el 21 %, y es el que llevan la mayoría de servicios profesionales. Algunos bienes y servicios van a tipos reducidos y otros están exentos. Si tu actividad está exenta, la factura no lleva IVA y tiene que decir por qué, con la mención de la exención.
La retención de IRPF
La aplicas si tienes una actividad profesional y le facturas a una empresa o a otro autónomo. A un particular no se le retiene (art. 76 del Reglamento del IRPF), así que en esa factura la quitas.
- 15 % es el tipo general.
- 7 % puedes aplicarlo el año en que te das de alta y los dos siguientes, si el año anterior al alta no tuviste actividad profesional (art. 95.1 del Reglamento del IRPF).
La retención no es dinero que pierdes: es un adelanto de tu IRPF que tu cliente paga a Hacienda por ti. Te lo descuentas después en el modelo 130 y en la renta.
El recargo de equivalencia
Si vendes mercancía a un comerciante minorista que está en el régimen de recargo de equivalencia, además del IVA le cobras el recargo: 5,2 % cuando el IVA es del 21 %, 1,4 % cuando es del 10 % y 0,5 % cuando es del 4 % (art. 161 de la Ley del IVA).
Ejemplo: vendes a una tienda 100 € de género con IVA al 21 %. La factura lleva 100 € de base, 21 € de IVA y 5,20 € de recargo: 126,20 € en total. Es la tienda quien está en el régimen, no tú; tú solo lo repercutes en tu factura.
Factura rectificativa
Una factura emitida no se borra ni se modifica. Si te has equivocado, emites una factura rectificativa que la corrige o la anula, con su propia serie y su número. Con VERI*FACTU, además, la rectificativa genera su propio registro encadenado.
Los errores más comunes
Retener a un particular
Le cobras de menos y él no tiene a quién ingresar esa retención. A un particular, sin retención.
Olvidar la retención a una empresa
Si tienes actividad profesional y le facturas a una empresa sin retención, te pagará el total y luego tendréis que rectificar la factura.
Calcular la retención sobre el total
Siempre sobre la base imponible, sin el IVA.
Saltarse números
La numeración de cada serie tiene que ser correlativa. Si anulas una factura, no reutilizas su número: emites una rectificativa.
Quedarte en el 7 % más de la cuenta
El tipo reducido solo vale el año del alta y los dos siguientes. Al cuarto año, contando el del alta, pasas al 15 %.
Que lo haga el programa
En FACTUNOMO le dices una vez tu tipo de actividad y tu fecha de alta, y el programa pone la retención que te toca en los servicios que vendes, también en los que crees después. Numera por series, calcula IVA, retención y recargo de equivalencia, genera el registro VERI*FACTU con su QR y emite rectificativas cuando hace falta. Todo eso entra también en el plan gratuito, para quien factura a un solo cliente.
Mira los planes, pruébalo en la demo o, si también quieres llevar tus gastos, lee la guía de gastos deducibles del autónomo.
Facturar como autónomo, sin dudas
¿Qué datos tiene que llevar la factura de un autónomo?
Tus datos y los de tu cliente (nombre, NIF y domicilio), número y serie correlativos, fecha, descripción, base imponible, tipo y cuota de IVA, la retención de IRPF si corresponde y las menciones especiales que apliquen. Con VERI*FACTU, además, el código QR.
¿Cuándo tengo que poner retención de IRPF en la factura?
Cuando tienes una actividad profesional y le facturas a una empresa o a otro autónomo. A un particular no se le aplica retención.
¿Qué retención aplico, el 15 % o el 7 %?
El 15 % es el general. El 7 % se puede aplicar el año del alta y los dos siguientes, si el año anterior no tuviste actividad profesional.
¿La retención se calcula sobre el total o sobre la base?
Sobre la base imponible, sin IVA. Con 1.000 € de base, IVA al 21 % y retención del 15 %, el total a cobrar es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.
¿Qué es el recargo de equivalencia?
Un recargo que añades al IVA cuando vendes mercancía a un comerciante minorista acogido a ese régimen: 5,2 % con IVA del 21 %, 1,4 % con el 10 % y 0,5 % con el 4 %.
Esta guía explica los criterios generales para autónomos en España peninsular y Baleares. Cada caso tiene sus matices: ante la duda, consúltalo con tu gestor. Normas citadas: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), arts. 76 y 95.1; Ley 37/1992 del IVA, art. 161.