Gastos deducibles del autónomo: qué te deduces de verdad
Gasto por gasto, cuánto IVA y cuánto IRPF te puedes deducir, con el artículo que lo dice. Sin listas de «todo es deducible» y sin trucos que luego no aguantan una comprobación.
Cuando un autónomo dice «me lo desgrava» está hablando de dos deducciones distintas. El IVA que pagas en un gasto se resta en el modelo 303. El gasto en sí se resta de tus ingresos en el IRPF, en el modelo 130 y en la renta.
Un mismo gasto puede deducirse en uno y no en el otro. La comida con un cliente se deduce en el IRPF, pero su IVA no. La cuota de autónomos se deduce entera en el IRPF y no tiene IVA. Por eso cada fila de esta guía lleva los dos porcentajes.
Las dos condiciones de cualquier gasto
Que esté afecto a tu actividad
Tiene que servir para generar tus ingresos (art. 28 LIRPF para el IRPF; art. 95 LIVA para el IVA). Lo que usas también para tu vida particular, en general, no entra, o entra solo en la parte que la ley permite.
Que tengas factura a tu nombre
Factura completa, con tu nombre y tu NIF. Con un ticket anónimo, el IVA no es deducible (art. 97 LIVA). Hay excepciones donde basta el recibo, como la cuota de autónomos o las comisiones del banco.
Gasto por gasto: IVA e IRPF
Porcentajes para un autónomo en estimación directa. Donde pone «exento», el gasto no lleva IVA, así que no hay nada que deducir en el 303.
| Gasto | IVA | IRPF | Ojo con |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | No lleva | 100 % | Vale el recibo del banco |
| Software, hosting, material, servicios | 100 % | 100 % | Factura a tu nombre |
| Ordenador, mobiliario, maquinaria | 100 % | Por amortización | Nuevos de hasta 300 € por unidad, enteros el mismo año (tope 25.000 €) |
| Alquiler de local o despacho | 100 % | 100 % | Retienes el 19 % y lo ingresas con el modelo 115 |
| Luz, agua, gas e internet de casa | Proporción de metros | Metros afectos × 30 % | Solo la parte de la vivienda afecta |
| IBI, comunidad y seguro de casa | Normalmente no lleva | Proporción de metros | Sin la regla del 30 % |
| Turismo de uso mixto | 50 % | 0 % | En IRPF se exige uso exclusivo |
| Furgoneta con apariencia profesional | 50 % | 100 % | Rotulada o con herramientas |
| Vehículo de taxi, transporte, autoescuela, comercial | 100 % | 100 % | Solo actividades tasadas por la ley |
| Móvil con línea solo para el trabajo | 100 % | 100 % | Una línea de uso mixto no se deduce |
| Comidas en días de trabajo | 100 % | 100 %, con límite diario | Pago con tarjeta, nunca en efectivo |
| Comidas y regalos a clientes | 0 % | Hasta el 1 % de lo facturado | Apunta con quién y para qué |
| Seguro de salud | Exento | Hasta 500 € por persona y año | Tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 |
| Seguro de responsabilidad civil | Exento | 100 % | Solo la parte de la actividad |
| Formación, libros, suscripciones | 100 % | 100 % | La formación oficial suele estar exenta |
| Comisiones e intereses del banco | Exento | 100 % | Mejor con una cuenta solo para la actividad |
| Ropa de trabajo | 100 % | 100 % | Solo uniforme, EPI o ropa rotulada |
Donde se equivoca casi todo el mundo
El coche
En el IVA, la ley presume que un vehículo se usa al 50 % para la actividad (art. 95.Tres.2ª LIVA). Llega al 100 % en las actividades tasadas: transporte de mercancías o viajeros, taxi, autoescuela, vigilancia y agentes comerciales, o si demuestras que el uso es exclusivo.
En el IRPF es más estricto: un turismo que usas también para lo tuyo no es deducible, porque se exige afectación exclusiva (art. 22.4 RIRPF). El TEAC lo confirmó en junio de 2025 (RG 4214/2024), y en la misma resolución aclaró que una furgoneta o un vehículo mixto con apariencia profesional se presume afecto. Que lleves tus herramientas en la furgoneta no sube el IVA al 100 %: se queda en el 50 %.
Trabajar desde casa
Si tienes una parte de la vivienda dedicada a la actividad, en el IRPF te deduces los suministros (luz, agua, gas, internet) aplicando el porcentaje de metros afectos y, sobre eso, un 30 % (art. 30.2.5ª.b LIRPF). Con un despacho que ocupa el 20 % de la casa, te deduces el 6 % de cada factura.
En el IVA de esos suministros el criterio cambió: tras la resolución del TEAC 00/06654/2022 y la consulta de Hacienda V0796-25, se admite deducir en proporción a la superficie afecta. Guarda cómo calculas la proporción.
El IBI, la comunidad o el seguro de casa se deducen en proporción a los metros afectos y a tu parte de la propiedad, pero sin la regla del 30 %, que es solo para los suministros.
Las comidas
Tu comida en un día de trabajo es deducible si se cumplen cuatro cosas: es un día de actividad, la pagas en un restaurante o bar, la pagas con un medio electrónico y no pasas del límite diario (art. 30.2.5ª.c LIRPF y art. 9.A.3 RIRPF):
- 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero.
- 53,34 € y 91,35 € si además duermes fuera.
Lo que pase del límite no se deduce. La comida con un cliente es otra cosa: es una atención a clientes, se deduce en el IRPF con el tope conjunto del 1 % de lo que factures en el año (art. 15.e LIS), y su IVA no es deducible (art. 96.Uno LIVA).
El móvil
El criterio de Hacienda es que la telefonía móvil solo es deducible si la línea se usa exclusivamente para la actividad; no admite repartir una línea entre lo personal y lo profesional. La solución práctica es tener dos líneas.
El ordenador y lo que te dura años
Un ordenador, un mueble o una máquina no se deducen de golpe el año que los compras: se amortizan, poco a poco, según las tablas. La excepción son los bienes nuevos de hasta 300 € por unidad, que puedes deducir enteros ese año, con un tope de 25.000 € al año (art. 12.3.e LIS). El IVA de la compra sí se deduce entero en el trimestre.
La ropa
Solo la ropa específica de la actividad: uniforme, equipo de protección o ropa rotulada con el negocio. La ropa normal, aunque solo te la pongas para trabajar, no es deducible según el criterio reiterado de Hacienda.
El 5 % que te deduces sin factura
En estimación directa simplificada te puedes deducir además un 5 % en concepto de gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € al año (art. 30.2.4ª LIRPF y art. 30 RIRPF). En estimación directa normal no existe.
Cómo llevarlo sin memorizar esta tabla
En FACTUNOMO, a partir del plan Deduzco, cada gasto se registra con su perfil fiscal: vehículo, vivienda parcialmente afecta, manutención, seguro de salud, atenciones a clientes… El programa aplica los porcentajes de esta guía, te avisa cuando un gasto necesita justificación, controla los topes anuales y te enseña en borrador cuánto te deduces de IVA y de IRPF antes de presentar el 303 y el 130.
Si tienes gestor, lo revisa desde su propio acceso con los mismos datos. Mira los planes o pruébalo en la demo.
Gastos deducibles, sin letra pequeña
¿Qué gastos puede deducirse un autónomo?
Los que están afectos a su actividad y están justificados con factura a su nombre. En el IRPF se deduce el gasto y en el IVA la cuota soportada, y no siempre en la misma medida: la comida con un cliente se deduce en el IRPF, pero su IVA no.
¿Puedo deducirme el coche siendo autónomo?
El IVA, normalmente al 50 %, y al 100 % en actividades como transporte, taxi, autoescuela o agentes comerciales. En el IRPF, un turismo de uso mixto no es deducible porque se exige uso exclusivo; una furgoneta con apariencia profesional se presume afecta y sí lo es.
¿Cuánto me puedo deducir de luz e internet si trabajo en casa?
En el IRPF, el porcentaje de metros de la vivienda afectos a la actividad multiplicado por el 30 %. Con un despacho del 20 % de la casa, el 6 % de cada factura. En el IVA, la proporción de superficie afecta.
¿Las comidas son deducibles para un autónomo?
Tus comidas en días de trabajo, sí: en un restaurante, pagadas con tarjeta u otro medio electrónico y hasta 26,67 € al día en España (53,34 € si duermes fuera). Las comidas con clientes se deducen en el IRPF hasta el 1 % de lo que factures en el año, pero su IVA no es deducible.
¿Me puedo deducir el móvil?
Solo si la línea se usa exclusivamente para la actividad. Hacienda no admite deducir una parte de una línea de uso mixto.
Esta guía explica los criterios generales para autónomos en estimación directa. Cada caso tiene sus matices: ante la duda, consúltalo con tu gestor. Normas citadas: Ley 35/2006 del IRPF (LIRPF) y su reglamento (RIRPF), Ley 37/1992 del IVA (LIVA), Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (LIS), resoluciones del TEAC RG 4214/2024 y 00/06654/2022, y consulta de la DGT V0796-25.